。。中化公司繼續推進管理改善，不失時機改革預算管理，于11月5日至6日召開的2002年經營計劃和財務預算會議上推出了新的計劃預算管理辦法。

。。根據中化總公司預算委員會主任陳國鋼總會計師在此次會議上的介紹，新的計劃預算管理辦法有這樣幾個特點：

。。第一 強調預算單位一把手負責的原則。各預算單位一把手對本單位的經營計劃和財務預算直接負責，在充分分析企業占用的資源及經營現狀的基礎上，提出年度經營目標，體現自覺的經營追求。

。。第二 各預算單位要制定詳細的經營計劃，使財務預算體現戰略規劃的要求，并切實保證預算目標的實現。各單位經營計劃的編制以市場開發計劃和主營業務的銷售及其毛利預算為起點，按照戰略規劃的要求，在分析現有經營能力的基礎上，對明年的客戶開發工作和經營毛利提出目標。然后，經營計劃要體現費用成本的控制和人力資源開發，在此基礎上，對營運資產的投入量提出計劃，并測算對資源的需求，從而反映出總公司對各經營單位的投入產出指標。最后，經營計劃要充分評估為完成企業目標所面臨的風險，并在經營計劃中落實相應的內控保障責任。經營計劃和預算指標須細化到基本經營單元，從而為企業整體工作目標的實現提供切實保障。同時，將預算控制和績效評價工作向下延伸，從而保障經營計劃的實現和預算目標的完成。

。。第三 總公司對各預算單位的資源配置與其預算目標緊密掛鉤，突出資源配置在預算中的導向作用。資源配置的主要內容包括：薪酬總額、資金額度、固定資產購置等資本性支出。強調將公司有限的資源優先配置到追求高績效、對總公司貢獻度大的單位。

。。第四 引入營運資產收益率模型，監控企業運行效率及安全性，建立各企業業績評價的統一平臺。這個模型剔除了不同財務結構對經營成果的影響，體現了EVA價值管理理念，包含了投入產出、效率和效益、風險和報酬的關系，成為新的績效評價體系的有機組成部分，并真正落實了財政部考核指標體系的有關責任。

。。第五 建立總公司與各單位責任人面對面的預算對話機制。各預算責任單位制定完經營計劃并提出資源配置需求后，總公司預算委員會將圍繞幾個要點與各經營者展開談判：現在占用總公司多少資源，應該產生多少回報？現在實際經營能力如何，與市場目標相比是否稱職？通過質詢，應該確定什么樣的經營目標？為完成經營目標如何制定詳細的經營計劃？為完成經營目標，可能的風險和內控責任如何落實？圍繞經營計劃，需要多少資源配置？通過對話，總公司確定合適的經營責任人，提出明確的經營目標和計劃，并批復資源需求預算。

。。各職能部門的費用預算也將建立對話機制，預算委員會各主要成員單位將聯合工作，圍繞職能定位、全年工作計劃、人員現狀和崗位分析、人力資源培訓和開發等內容來確定費用資源的投入計劃。